Ouvrir un PER apres la retraite ?

Un PER ouvert après la retraite ?

C’est possible et avantageux

Les épargnants le savent peu, mais ils ne sont pas obligés de liquider leur PER dès le premier jour de leur retraite. Conserver son PER lors de sa retraite a de nombreux avantages, notammant en termes de fiscalité et de transmission. S'il n'est jamais trop tôt pour ouvrir un Plan d'Epargne Retraite (PER), il n'est jamais trop tard non plus. Cela peut sembler paradoxal, l'objectif du PER étant de s'assurer un complément de revenu à la retraite. Mais  la loi Pacte qui instaura le PER en octobre 2019, ne fait pas obligation de racheter le contrat dès l'âge légal de la retraite.. Tous épargnant peut donc adhérer à un PER, quels que soient son âge et son statut professionnel. Par ailleurs un PER peut s'avérer encore nécessaire pour un retraité, ne serait-ce que par la différence entre le montant du dernier salaire et la pension de retraite, qui peut s'avérer importante, ou les personnes cumulant emploi et retraite. De plus, l’âge légal de départ à la retraite étant aujourd’hui fixé à 64 ans, l’espérance de vie résiduelle est de 20 à 25 ans, contre 16 ans dans les années 70 (source Insee). Une bonne nouvelle certes, qui implique de posséder une épargne longue si l’on souhaite conserver un certain niveau de vie pour profiter pleinement de sa retraite, voire financer son éventuelle dépendance. Conserver ou adhérer à un PER alors que l’on est retraité comporte de multiples avantages tels que défiscaliser une partie des revenus, rationaliser ses dispositifs d’épargne, retraite et cerise sur le gâteau, optimiser sa succession tout en bénéficiant d’un produit plus liquide.

Le PER, un levier fiscal

L'une des raisons du succès du PER réside dans sa fiscalité favorable à l'entrée. Il permet de bénéficier d'une défiscalisation à l'entrée et durant la phase d'accumulation. Les versements volontaires, sont on le sait, déductibles de l'assiette de l'impôt sur le revenu (IR), cela dans la limite d'un  plafond annuel égal au plus élévé entre 10% des revenus professionnels net dans la limite de huit fois  le plafond annuel de la sécurité sociale (PASS) ou 10% du pASS de l'année précédente. Les sommes versées en 2023 serviront au retraités à réduire ses revenus 2023, qui seront à déclarer en 2024. Cependant, une fois à la retraite, un PER peut encore être utile, en raison de la différence qui peut s'avérer conséquente, entre le montant du dernier salaire et la pension de retraite. De plus la pension de retraite est considérée comme un revenu imposable. Poursuivre l’alimentation de son PER, une fois retraité, permet de défiscaliser une partie de ses revenus, et ce même si la tranche marginale d'imposition (TMI) ne varie pas entre la phase d'accumulation et celle du rachat.

De substantielles économies d'impôt

Ainsi, un contribuable retraité soumis au TMI de 30 ou 41% a tout intérêt à conserver son PER, pour la durée qu'il souhaite afin de réduire ses impôts. En effet, en versant 1000€ sur son PER, il bénéficie d'une économie d'impôt de 30 € s'il est soumis à une TMI de 30% etde 410 € s'il est dans la tranche de 41%. De plus si l'épargnant retraité verse des cotisations inférieures au plafond annuel, il pourra disposer des déductions plus importantes, grâce au report des plofonds non utilisés des trois années précédentes. Autre avantage par rapport aux actifs, les retraités peuvent débloquer totalement ou partiellement, et à n'importe quel moment, les sommes placées sur leur PER. De placement 'tunnel' lors de la période d'activité avec blocage des sommes versées (sauf cas de déblocage anticipés prèvus par la loi), le PER devient lors de la retraite un placement de long terme liquide et souple, puisque le retraité peut retirer à tout moment son épargne, en totalité ou de manière fractionnée.

Regrouper son épargne retraite

Les retraités qui n'ont pas eu le temp de le faire avant leur retraite, peuvent profiter de cette nouvelle étape de leur vie pour rationaliser les différents produits d'épargne retraite individuels (ancien PERP, Madelin, Prefon, Corem) ou collectifs (Perco, article 83) et les rassembler dans le PER. Ce regroupement leur permet d'obtenir une sortie en capital et non plus uniquement en rente viagère, gage de d'avantage de souplesse et de liberté. Il importe toutefois de vérifier de l'intérêt fiscal et patrimonial du transfert d'un ancien dispositif d'épargne retraite vers le PER. Il existe en effet un risque de pertes de garanties et donc d'épargne, les anciens contrats pouvant être plus avantageux que le PER, en termes de  de tables de taux de mortalité et de taux techniques. Par ailleurs, les transferts inter-dispositifs ont un coût qu'il convient d'étudier.

Gestion de fortune n351 novembre 2023